GFC 094: Reglas de apreciación netas no realizadas 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Nunca olvidaré la conferencia telefónica que tuve con un cliente que se estaba preparando para retirarse de la empresa en la que había trabajado durante más de 20 años. Ella había ahorrado todo lo que la vida le había permitido y la mayoría fue invertida en las acciones de la compañía que la empleó todo ese tiempo.

Casi tira el gatillo ... Estábamos listos para dar las instrucciones para hacer un Rollover 401k justo antes de saber que su base de costo en el inventario era muy baja y que tenía un NUA (Apreciación Neta No Realizada) oportunidad de considerar. Al enterarnos de eso, lo dejamos en suspenso y me permití el lujo de tratar de explicarles las reglas de la apreciación neta no realizada por teléfono. Si no lo sabe, explicar las reglas de NUA por teléfono no es la decisión más sabia. No tener el beneficio visual de los diagramas de flujo realmente elegantes hace que sea muy difícil. De una manera real, la apreciación neta no realizada tiene que verse para ser apreciada por completo.

¿Cuál es la apreciación neta no realizada de todos modos?

¿Qué es esta NUA ya preguntas? NUA es un tratamiento impositivo favorable para los valores del empleador (generalmente acciones) para distribuciones a tanto alzado de un plan de jubilación calificado. Cada vez más compañías ofrecen acciones del empleador como una opción de inversión dentro de sus planes calificados, lo que permite a NUA proporcionar una factura de impuestos potencialmente más baja. La apreciación neta no realizada es la diferencia entre la base del costo promedio de las acciones de las acciones de la empresa del empleador que se ha adquirido a lo largo de los años cuando se acumuló, y el valor de mercado actual de esas acciones.

La NUA es importante si está distribuyendo acciones de la compañía altamente apreciadas de su plan de jubilación patrocinado por el empleador con impuestos diferidos, como un 401 (k).

El IRC 402 permite a los empleados tomar una distribución global de su plan calificado, pagar el impuesto ordinario sobre la base del costo y luego pagar ganancias de capital a largo plazo sobre el crecimiento, incluso si lo venden el mismo día. ¿Suena demasiado bueno para ser verdad? En realidad, es una forma excelente de tomar distribuciones en altamente apreciado acciones de la compañía. Incluso puede ser una forma más ventajosa de tomar una distribución en la acción que transferirla a otro plan de jubilación, como una IRA, al menos en ciertos casos.

Calificaciones para NUA para trabajar:

Para configurar una NUA, hay una larga lista de requisitos que deben cumplirse:

El empleado debe tomar una distribución a tanto alzado del plan de jubilación.
No se permiten distribuciones parciales: la distribución global debe tener lugar dentro de un año desde a) la separación de su empleador, b) alcanzar la edad mínima para la distribución, c) quedar discapacitado, o d) haber fallecido.
La distribución debe incluir todos los activos de todas las cuentas patrocinado por y retenido por el mismo empleador
Todas las distribuciones de acciones deben tomarse como acciones; no pueden haberse convertido a efectivo antes de la distribución.
El interés creado total en el plan de jubilación debe ser distribuido.
El empleado puede estar sujeto a una multa del 10% por distribución prematura si es menor de 59 ½ años, a menos que el empleado cumpla con una excepción a la penalización por distribución prematura según la sección 72 (t).
La base del costo es el valor justo de mercado (FMM) de las acciones en el momento de la compra, independientemente de si el empleador o el empleado contribuyó con el dinero.
La NUA no recibe un aumento en la base de la muerte, sino que se trata como ingresos con respecto a un difunto.
Si hay alguna ganancia adicional por encima de la NUA, las ganancias de capital a largo plazo / corto plazo se decidirán considerando el período de retención después de la distribución.
No se requieren distribuciones mínimas obligatorias (RMD).

Además, solo puede hacer una NUA si las acciones de la empresa del empleador se compraron originalmente y se mantienen en una cuenta con impuestos diferidos, como un 401K. La NUA solo se aplica a las acciones de la empresa empleadora, lo que significa que el beneficio no está disponible para las acciones individuales de compañías que no son parte del empleador que pueda haber tenido en su cuenta. Roth IRA limitación. Las Roth IRA no califican para el tratamiento NUA porque no tienen impuestos diferidos, y las cuentas de corretaje no califican porque de todos modos están sujetas al impuesto a las ganancias de capital.

Por qué un NUA puede ser mejor que un Rollover

Esto ciertamente no es cierto en todos los casos, pero puede funcionar a su favor bajo ciertas circunstancias. Si su plan 401) k) tiene una gran cantidad de acciones del empleador, y se ha apreciado significativamente, debe sopesar los pros y los contras entre hacer una NUA y renovar las acciones en una IRA junto con los otros activos de inversión que se mantienen en el plan del empleador. La consideración principal es el hecho de que la apreciación de las acciones del empleador sobre su precio de compra original estará sujeta al impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, en lugar del ingreso ordinario. Así que primero echemos un vistazo al beneficio de la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. La tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es más baja que las tasas de impuesto a la renta ordinarias, y se aplica a las inversiones mantenidas por más de un año. Hay tres tipos impositivos de ganancias de capital a largo plazo, y se basan en su categoría de impuesto a la renta ordinaria de la siguiente manera:

Si su categoría del impuesto sobre la renta ordinaria es del 15% o menos, su tasa de ganancias de capital a largo plazo es 0.
Si su categoría del impuesto sobre la renta ordinaria está entre el 25% y el 35%, su tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 15%.
Si su nivel de impuesto sobre la renta ordinario está en la tasa máxima de 39.6%, su tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 20%.

¿Cómo es la NUA más ventajosa que simplemente mantener las acciones en el plan del empleador, y luego hacer una reinversión directa en una cuenta IRA? Todo depende de su categoría de impuesto a la renta ordinaria, la base de costo de sus acciones y su necesidad actual del dinero. Advertencia: Si toma una distribución de acciones del empleador, y sube de precio más allá de su valor en el momento de la distribución, la ganancia adicional estará gravada con tasas de impuesto a la renta ordinarias, a menos que la venta ocurra al menos un año después de la distribución, que califique como una ganancia a largo plazo.

Cuando un NUA funciona mejor que un Rollover

Digamos que está en el tramo del 15% del impuesto a la renta, lo que también significa que cualquier ganancia de capital a largo plazo en la que incurra estará en el rango impositivo del 0% de ganancias de capital a largo plazo. Tiene $ 100,000 en el 401 (k) de un antiguo empleador, $ 20,000 de los cuales está en acciones del empleador. Las acciones se compraron a un costo total de $ 4,000, lo que significa que ahora reflejan una ganancia total de $ 16,000. Usted tiene $ 80,000 del 401 (k) - la porción de acciones no del empleador - transferidos a un IRA autodirigido, protegiéndolo por completo de los impuestos a la renta. Pero es posible que tenga una necesidad inmediata de al menos parte del dinero 401 (k), por lo que acepta la entrega de las acciones del empleador o, más específicamente, las transfiere a una cuenta de inversión gravable, donde pueden liquidarse con poca anticipación. Aunque la acción tiene un valor total de $ 20,000, solo $ 4,000 de ella, su base de costo en la acción, está sujeta al impuesto a la renta. Dado que está en el rango de 15% del impuesto a la renta ordinario, solo se deben pagar $ 600 de la transferencia de $ 20,000 por impuestos ($ 4,000 X 15%). Si decide vender las acciones, obtendrá una ganancia de $ 16,000. Pero ya que estás en el rango del 0% para las ganancias de capital a largo plazo no hay obligación tributaria debido a la venta de las acciones. De esta manera, puede obtener acceso inmediato a los ingresos de la venta de $ 20,000 en acciones del empleador de su plan 401 (k) por solo $ 600. Eso resulta ser solo un 3%. Si tiene una necesidad inmediata de los fondos, esta sería una forma altamente eficiente de impuestos para obtener acceso a ellos. Por el contrario, si también transfiriera las acciones del empleador a una cuenta IRA, y necesitara $ 20,000 inmediatamente (o cualquier porción de la misma), la distribución de la IRA estaría sujeta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 15%. Eso significa que pagará $ 3,000 en la distribución, en comparación con solo $ 600 utilizando la NUA.

Cuando un NUA No Trabaja mejor que un Rollover

Una NUA no tendrá sentido si se encuentra en una categoría impositiva más alta y hay menos ganancia en el valor de las acciones de su empleador. Digamos que está en el rango de impuesto sobre la renta ordinario del 25%, lo que significa que las ganancias de capital a largo plazo están gravadas al 15%. Digamos que las acciones de su empleador actualmente valen $ 20,000, pero tiene una base de costo de $ 15,000. Si toma una NUA en la acción, $ 15,000 estarán sujetos a impuestos a tasas de impuestos ordinarias, o $ 3,750 ($ 15,000 X 25%). Usted vende las acciones, en cuyo momento la ganancia de $ 5,000 está sujeta a su tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%, o $ 750 adicionales. Su obligación fiscal total es de $ 4,500, o el 22.5% del valor de la posición de acciones de $ 20,000. Eso es un poco menos del 25% que pagaría si transfiriera las acciones a una cuenta IRA y luego retirara el dinero. Pero si no tiene una necesidad inmediata de dinero, y anticipa estar en el rango impositivo del 15% en el futuro cercano, puede evitar la NUA y simplemente hacer una reinversión completa de las acciones junto con su otra 401 (k fondos) Estrategia:Si el empleado tiene grandes ganancias en acciones del empleador, tome una distribución a tanto alzado, transfiera los activos no accionarios del plan calificado a una IRA y tome el activo de acciones del empleador bajo NUA. Este tratamiento diferirá los impuestos sobre los activos de ingresos ordinarios y permitirá que el empleado experimente tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo en las acciones apreciadas.

¿Vale la pena aprovechar la Apreciación Neta No Realizada?

La consideración principal cuando se explora la NUA es la capacidad del empleado para pagar el impuesto sobre la renta sobre la base de las acciones en el año de distribución. Si el empleado tiene ganancias considerables en el inventario, la NUA puede ser una opción viable para pagar impuestos más bajos sobre la venta de las acciones. Alternar el plan calificado le permite al empleado diferir los impuestos a una fecha posterior, pero a costa de perder la oportunidad, NUA ofrece que se graven algunos ingresos como ganancias de capital a largo plazo. Sin NUA, el monto total será gravado en la distribución como ingreso ordinario. Lo que eso significa es una gran cantidad de impuestos que no tiene que pagar.