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¿Cuál es el propósito de una confianza?

¿Cuál es el propósito de una confianza?

Esta es la segunda parte de una serie de dos partes sobre planificación de patrimonio de Joe Taxper. Asegúrese de revisar la primera publicación ¿Qué es la planificación patrimonial?

Anteriormente, hablamos sobre los beneficiarios designados. Es importante tener en cuenta que las cuentas que usan beneficiarios designados evitan la legalización y no están sujetas a divulgación pública. Esto nos lleva al siguiente tema, confianzas. Los fideicomisos tampoco son parte del proceso de validación, pero existen diferentes tipos de fideicomisos, cada uno con sus propios beneficios adicionales.

Fideicomiso de necesidades especiales (también llamado Fideicomiso de necesidades suplementarias)

Este fideicomiso le permite apartar activos para un beneficiario que tiene una discapacidad y, de lo contrario, quedaría descalificado para recibir asistencia del gobierno si heredaran estos fondos directamente. El fideicomiso debe establecerse como un fideicomiso irrevocable financiado mientras aún está vivo.

Un fideicomiso derrochador es similar a las necesidades especiales, excepto que puede ser revocable o irrevocable. Su objetivo principal es proteger al beneficiario de su propio gasto imprudente. Puede trabajar con el abogado configurándolo para especificar los retiros exactos que se permitirán, como un porcentaje, un monto fijo en dólares o una combinación de ambos. Puede especificar las circunstancias que permiten retiros adicionales, si corresponde. Recomiendo utilizar cualquier regla más allá de una cantidad de distribución con moderación. Un beneficiario puede solicitar que se rompa un fideicomiso si las condiciones van en contra del bien público. Quieres proteger a tus herederos, no gobernar sus vidas desde la tumba.

Exención de impuestos a la propiedad aumentada

No hace mucho tiempo, el monto de la exención del impuesto al patrimonio era de $ 1,000,000. Se ha aumentado a $ 3,500,000 este año, y la Cámara de Representantes acaba de votar, la semana pasada, para mantener vigentes las leyes actuales de impuestos sobre sucesiones. Como estos números están sujetos a votación y en cualquier año pueden revertirse a tan solo $ 1M, preferiría continuar la discusión en base a $ 1M. ¿De verdad quieres contar con la amabilidad de los legisladores para no cambiar las reglas mientras te estás acercando al final de tu vida y potencialmente incapaces de hacer una planificación de último minuto? Un millón de dólares solía significar que eras rico, listo para la vida. Ahora puede reflejar un agradable estilo de vida de clase media que incluye una casa y ganancias de seguro como parte de uno o ambos cónyuges. Considere una finca de $ 2M. Ausente cualquier planificación, cuando pasa, su cónyuge hereda una cantidad ilimitada sin impuestos adeudados. Sin embargo, cuando ella fallezca, el patrimonio, valorado en $ 2 millones, tendrá un impuesto del 55% del monto superior a $ 1 millón. $ 550K para el recaudador de impuestos.

Es hora de introducir un Bypass Trust.

Esta es una forma de preservar esa primera exención, al tiempo que proporciona ingresos para el cónyuge sobreviviente durante su vida. La mecánica de la confianza es simple. Los fideicomisos están configurados para recibir el monto de la exención al fallecer el primer cónyuge. (Nota: el fideicomiso en realidad se puede escribir para especificar el recibo de la cantidad de exención vigente en el momento del pase. De lo contrario, se tendría una visita anual con un abogado, que podría ser costosa). Esa confianza ofrece al cónyuge sobreviviente. el derecho a retirar el 5% o $ 5,000, el que sea mayor, cada año. Se permiten cantidades adicionales en situaciones específicas, como facturas médicas, pero el derecho de extracción no es ilimitado. Cuando el cónyuge sobreviviente pasa, el fideicomiso se puede desembolsar en su totalidad al próximo beneficiario, sin impuestos adeudados independientemente del crecimiento dentro de la cuenta. No hay un aumento en la base, ya que eso ocurrió cuando el fideicomiso recibió los activos por primera vez, por lo que se establece una base de costos y las ganancias de capital pueden ser debidas sobre la venta de los activos. Al final, el costo de crear estos fideicomisos no es nada en comparación con los posibles impuestos sobre sucesiones que este proceso ayuda a evitar.

Irrevocable Life Insurance Trust

El último tipo de fideicomiso (sí, hay aún más) lo discutiré es un ILIT, un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Existe la idea errónea de que los beneficios del seguro de vida no están sujetos a impuestos. Como un cónyuge puede heredar cantidades ilimitadas de la herencia del difunto, esto puede ser cierto en muchas situaciones, pero no en todas. Si una pareja aprueba al mismo tiempo, sus herederos encontrarán que el producto de las pólizas de seguro es parte de su patrimonio. O, incluso si pasan en diferentes momentos, los ingresos de ambas pólizas son entonces parte de la herencia del segundo cónyuge. Dado lo barato que puede ser un seguro, este no es un evento tan inusual. Ingrese el ILIT. En lugar de la propiedad directa de sus pólizas de seguro, el ILIT está configurado para el seguro de cada cónyuge. Es usted, y no usted, el propietario de la póliza, por lo tanto, cuando pasa, no es parte de su patrimonio. También es típico establecer el ILIT con disposiciones similares como el bypass trust, para proporcionar primero para el cónyuge sobreviviente, y luego los siguientes beneficiarios al pasar.

Exclusiones de impuestos de regalo

Este es un buen lugar para agregar un poco de discusión sobre la exclusión anual de obsequios. Si se encuentra en una posición en la que se siente cómodo para regalar activos mientras aún está vivo, tenga en cuenta que la exclusión actual es de $ 13,000 por año por destinatario. Esto puede parecer una suma pequeña, pero una vez que cuenta los destinatarios potenciales e incluye dar de usted y su cónyuge, puede multiplicarse rápidamente. Dos niños, sus cónyuges y cuatro nietos suman hasta ocho beneficiarios, o un total de $ 208,000 que puede donar cada año. Si alguno de esos nietos está en la universidad, puede pagar sus facturas de matrícula en cualquier cantidad, sin impuestos.Al igual que con cualquiera de los números que he presentado, este número está sujeto a cambios a lo largo de los años. Fue $ 12,000 en 2008 y $ 13,000 tanto en 2009 como en 2010.

Antes de cerrar esta discusión, me gustaría hablar por un momento sobre el uso del seguro de vida como parte de la planificación patrimonial de uno. Hay una serie de circunstancias en las que una póliza de seguro puede proporcionar el efectivo necesario para una situación de otro modo ilíquida. No es inusual encontrar que hacia el final de la vida de uno se paga su casa y comprende la mayor parte de sus activos. Es difícil dividir una casa de un millón de dólares y unos pocos cientos de miles de dólares en efectivo y acciones entre dos o más beneficiarios. El mismo problema de indivisibilidad puede ocurrir al dejar un negocio a un niño, pero aún así querer tratar al otro (s) de manera justa. En ambas situaciones, una póliza de seguro bien planificada puede ayudar a evitar una venta forzosa de una casa o negocio.

Tenga en cuenta que los números cambian, al igual que su propia situación, con el tiempo. Este artículo es mi intento de sacar a la luz algunos de los detalles de la planificación patrimonial que pueden ayudarlo a preservar mejor los activos que tanto ha trabajado para acumular a lo largo de su vida. Si decide buscar la implementación de un fideicomiso, busque el consejo de un abogado con experiencia en fideicomisos. Esto no es algo para llevar a alguien con una práctica general; no es una simple cuestión mantenerse al día con las últimas leyes en esta área.

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