Pregúntale a GFC 022 - Cómo trabajar la "Regla del 55" a tu favor

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La mayoría de las personas es consciente de que si retira fondos de un plan de jubilación con protección fiscal antes de cumplir los 59 años y medio tendrá que pagar el impuesto sobre la renta sobre el monto de la distribución. más una multa por retiro anticipado del 10%.

Muchos también son al menos vagamente conscientes de que hay excepciones a la penalización por retiro anticipado. Y, de hecho, en realidad hay varios de ellos, y ahí es donde puede ser confuso. ¿Cuál tomas, y cuánto y cuándo?

Cathleen R. de Massachusetts escribió con una pregunta que cubre el rango de posibilidades:

"Me separaré de mi empresa en mayo de 2016 y cumpliré 55 en julio de 2016. Planeo retirar fondos de mi 401K para construir una casa. Estoy familiarizado con la regla del IRS de 55, y sé que tendré que reclamar el retiro como ingreso, pero no tendré que pagar la multa del 10%.

Mi pregunta es, ¿tengo que retirar el dinero de mi 401K en 2016, el año en que separo el servicio y el año en que cumpliré 55 años? ¿O puedo esperar hasta 2017 y todavía tomar un retiro sin penalización? Mi objetivo es minimizar mi ingreso tributable ya que tendré ingresos ganados de enero a mayo de 2016.

También me gustaría saber si puedo realizar varios retiros libres de penalidades, esencialmente tomar un retiro de mi 401K en 2017 y 2018 para minimizar mi ingreso tributable. (Tenga en cuenta que no tengo planes inmediatos para transferir mi 401K a una IRA, ya que sé que los IRA no son planes calificados según la Regla de 55) ".

La pregunta de Cathleen aborda tres temas: la aplicación general de la Regla de 55, cuándo será necesario tomarla y la mejor forma de mantener la obligación real del impuesto a la renta al mínimo absoluto distribuyendo las distribuciones.

Usando la Regla de 55 para obtener retiros 401 (k) sin penalización

Cathleen puede hacer retiros de su plan 401 (k), sujeto al impuesto sobre la renta ordinario, pero exento de la multa por retiro anticipado del 10%. La disposición 72 (t) del IRS lo hace posible. Esta disposición, a veces conocida como la Regla del 55, permite a los empleados tomar distribuciones de sus planes 401 (k) o 403 (b) sin tener que pagar la multa.

El empleado debe estar separado del servicio durante o después del año en que cumple 55 años de edad, aunque puede ser tan temprano como los 50 años para ciertos empleados del gobierno. En el caso de Cathleen, ella califica porque cumplió 55 años en el mismo año en que fue separada de su empleador, 2016. "Separado" puede referirse a despedir, dejar de fumar o terminar de otra manera.

Esto no se aplica en la situación de Cathleen, pero es un punto que vale la pena enfatizar en esta discusión. Si todavía tiene dinero en el plan de jubilación de un empleador del que estuvo separado antes del año en que cumple 55 años, no será elegible para aprovechar la Regla de 55. Su única opción para evitar la penalización por retiro anticipado es: ese punto será diferir la toma de distribuciones hasta que cumpla 59 años y medio, cuando los retiros ya no serán restringidos.

Basándome en la pregunta de Cathleen, sin embargo, quiero hacer algunas distinciones importantes. Cathleen hace referencia a la necesidad de retirar los fondos para construir una casa. Esto puede poner una arruga confusa en la pregunta, porque hacer una retirada anticipada de un 401 (k) para comprar una casa no califica para la exención de penalidad.

Esa exención se aplica solo a los retiros de una IRA, y solo hasta un máximo de $ 10,000 para un comprador de vivienda por primera vez. Entonces, dejemos en claro la distinción de que no estamos atribuyendo la exención al hecho de que ella quiere construir un nuevo hogar.

En segundo lugar, como Cathleen reconoce en su pregunta, la exención de la Regla del 55 no se aplica a las cuentas IRA. Es estrictamente para planes 401 (k), por lo que si Cathleen transfiere su 401 (k) a una IRA, se perderá la exención de la Regla de los 55.

Otra cosa que debe tenerse en cuenta, incluso si no se aplica en la situación de Cathleen, es que la Regla de 55 se aplica solo al plan 401 (k) de su último empleador. Si tiene planes de empleadores anteriores, la regla de 55 no lo beneficiará si comienza a retirar fondos antes de cumplir 59 años y medio.

Un buen consejo aquí es que si tiene planes 401 (k) de empleadores anteriores, debe transferirlos a su actual 401 (k), si se le permite hacerlo.

Otra limitación, y esta es bastante importante. Hasta ahora hemos estado discutiendo la Regla de 55 basada en las regulaciones del IRS. Pero si realmente puede o no aprovechar la regla dependerá de las estipulaciones del plan 401 (k) de su empleador. Si prohíben los retiros antes de cierta edad, digamos 59 1/2 o 62, no podrá tomar distribuciones en absoluto. Aunque el IRS permite retiros por dificultades económicas, no existen regulaciones que exijan que el empleador participe.

¿Cuándo debería Cathleen tomar sus distribuciones?

Comencemos discutiendo las reglas con respecto a las distribuciones de la Regla de 55. Si usa la regla, debe hacerlo tomando una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales. Estos se calculan en función de su expectativa de vida restante, que el IRS divulga en la Publicación 575 - Ingreso de pensiones y anualidades (Página 15).

De acuerdo con este cuadro, Cathleen, a los 55 años, tendrá que calcular pagos periódicos basados ​​en 360 meses. Ella puede determinar el monto de la distribución anual dividiendo la cantidad de su 401 (k) por 360 meses, dividido por 30.

Entonces, por ejemplo, si Cathleen tiene $ 360,000 en su plan 401 (k), tiene derecho a retirar $ 12,000 por año, lo que no estará sujeto a la penalización por retiro anticipado.

Una vez que comiencen las distribuciones, deben continuar por un período de cinco años o hasta que cumpla los 59½ años, lo que sea más largo.

Cathleen no dijo cuánto dinero hay en su plan 401 (k), ni la cantidad que necesitará para construir una nueva casa. Pero creo que es seguro asumir que, dado que la cantidad anual que puede retirar del plan sin incurrir en la penalización por retiro anticipado será relativamente pequeña -menos del 3% del saldo del plan- la acumulación de fondos suficientes para la nueva casa puede ser lenta proceso.

También hay otra complicación. El monto que puede retirar sin cargo del plan está limitado por la cantidad de meses del año. Entonces, si tomara una distribución en diciembre de 2016, se limitará a 1/12 del monto anual. Entonces, si el monto anual fue de $ 12,000, que podría retirar en 2017 y más adelante, se limitará a solo $ 1,000 en 2016.

Difundir las distribuciones para minimizar los impuestos a los ingresos

Esta es la última parte de la pregunta de Cathleen. Pero aunque podría haber algún margen de maniobra aquí, la realidad es que las distribuciones de su plan estarán limitadas por los requisitos de expectativa de vida. Si tiene $ 90,000 en el plan, solo podrá retirar $ 3,000 sin penalidades en 2017 y años subsiguientes. Para 2016, no será más que unos pocos cientos de dólares.

Teniendo en cuenta esa limitación, Cathleen tendrá dos opciones reales:

1. Retrasar la construcción de una nueva casa hasta que cumpla 59 años y medio, y pueda retirar cualquier cantidad de dinero de su multa 401 (k) sin cargo, o
2. Saque tanto dinero del 401 (k) como necesite para construir la casa, y prepárese para pagar la multa por retiro anticipado del 10%, así como el impuesto sobre la renta ordinario sobre el monto retirado.

Desafortunadamente, un préstamo 401 (k) tampoco es una solución. Los empleadores no permiten préstamos a ex empleados, ya que no se puede garantizar el pago. Además, los préstamos están limitados a no más del 50% del saldo del plan, hasta un máximo de $ 50,000. Eso podría no ser suficiente para tener la nueva casa construida de todos modos.

Cathleen, lamento que no haya una respuesta más satisfactoria, pero esas son las reglas. Le sugiero que discuta su situación en detalle con el fideicomisario del plan 401 (k) y su preparador de impuestos. Estoy seguro de que la cantidad de impuestos que tendrá que pagar en cualquier distribución, más cualquier penalización por retiro anticipado, tendrá un impacto en la forma en que decidirá ir.