Pregúntale a GFC 028: Usar una conversión Roth para minimizar la "Pena de viudez"

Apuesto a que nunca has oído hablar de la "pena de la viuda". Eso se debe a que es un tema que generalmente no aparece hasta que llega a la edad de jubilación. Pero en realidad es una cuestión muy importante si está disminuyendo su jubilación y tendrá un ingreso sustancial de jubilación.

Tenemos un Pregunta a GFC pregunta sobre este mismo tema recientemente:

"Tanto mi esposa como yo tenemos pensiones de $ 44k. También tenemos un 403 (b) con un total de $ 250,000. Nos reunimos con un asesor que mencionó una posible pena de viudedad. Al hacer una conversión Roth, eliminaríamos eso porque no se requiere RMD con un Roth. Hay implicaciones fiscales por adelantado, como sabemos. ¿Crees que vale la pena hacerlo?

Desafortunadamente, el lector no nos dio toda la información relevante necesaria para hacer una llamada más precisa sobre este movimiento propuesto.

Pero hay suficiente para abordar el tema, explicar qué es y hacer algunos comentarios y recomendaciones sobre la estrategia que su asesor ha propuesto.

¿Qué es la "Pena de Viudez"?

La multa de la viuda es uno de esos conflictos integrados dentro del código de impuesto a la renta federal. En resumen, lo que significa es que las tasas impositivas para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta son mucho más generosas de lo que son para una sola persona.

Esto se convierte en un problema en la jubilación porque una vez que el cónyuge muere, el otro cónyuge puede experimentar un aumento repentino e inesperado en su obligación tributaria.

Esto se debe a que los jubilados suelen vivir de fuentes de ingresos fijos, como pensiones, seguridad social y distribuciones de planes de jubilación calificados. Ese ingreso puede caer solo un poco, o incluso no hacerlo, a la muerte de un cónyuge. Eso significa que el cónyuge sobreviviente, la viuda, de repente se verá empujado a un nivel impositivo mucho más alto.

Y para colmo de males, generalmente es una obligación tributaria más alta a pesar de que se basa en un ingreso reducido. Y lo que es peor, incluso hay un elemento de arrastre de impuestos a medida que la viuda envejece.

Aquí está el problema:

Una vez que muere su cónyuge, tiene derecho a presentar una declaración como casado que presenta una declaración conjunta solo por el año en que ocurrió la muerte del cónyuge. Después de eso, debe presentar como soltero. Hay dos factores que actúan en contra de usted en este sentido, los límites al ingreso y las deducciones.

• Soportes de impuesto a la renta. El problema aquí radica en las tasas impositivas graduales en las que se basa el código tributario. Para 2017, la línea divisoria entre el tramo impositivo del 15% y el tramo impositivo del 25% mucho más elevado es de $ 75,900 para las parejas casadas, pero solo de $ 37,650 para los contribuyentes solteros.
• Deducciones y exenciones. La situación es similar aquí. Una pareja casada tiene derecho a una deducción estándar de $ 12,700, mientras que una persona soltera tiene derecho a solo $ 6,350. Dado que muchos jubilados pagan sus hipotecas antes de jubilarse, presentan sus impuestos sobre la renta usando la deducción estándar, en lugar de detallar.

Las exenciones personales son de $ 4,050. Pero cuando un cónyuge muere, el cónyuge sobreviviente ya no tiene dos exenciones, sino solo una. Eso significa que la deducción de impuestos para exenciones personales cae de $ 8,100 a $ 4,050.

Si juntamos la deducción estándar y las exenciones personales, caen de $ 20,800 para una pareja casada, hasta $ 10,400 después de la muerte de uno de los cónyuges.

EJEMPLO: Digamos que tenemos una pareja jubilada con un ingreso imponible de todas las fuentes de $ 100,000. Después de las deducciones por un total de $ 20,800, tienen $ 79,200 en ingresos imponibles. La mayor parte de ese ingreso - hasta 75,900 está sujeto a impuestos al 15%. El resto, solo $ 3,300, está sujeto a un impuesto del 25%.

Pero uno de los cónyuges muere, y al año siguiente, la viuda debe presentar como un contribuyente individual. Sus ingresos disminuyen en solo $ 20,000 como resultado de la pérdida del beneficio de Seguridad Social de su esposo (discutiremos esto con más detalle en un momento). Todas las demás fuentes de ingresos siguen siendo las mismas. Eso significa que su ingreso bruto es ahora de $ 80,000.

Ella puede tomar deducciones por un total de $ 10,400, lo que reduce su ingreso tributable a $ 69,600. De ese total, $ 37,650 está gravado al 15%. Pero el ingreso restante por encima de ese umbral, que es de $ 31,950, está sujeto a impuestos del 25%.

Mientras su cónyuge estaba vivo, la factura del impuesto a la renta federal de la pareja era de $ 12,210. Pero desde la muerte del cónyuge, la viuda ahora está sujeta a un impuesto de $ 13,628.

La factura de impuestos de la viuda se incrementa en más de $ 1,400, ¡aunque tiene un 20% menos de ingresos que cuando su cónyuge estaba vivo!

Pero no termina ahí. Hay dos factores más que pueden empeorar este escenario.

La complicación de RMD

El lector usa el término "RMD" como una de las razones para considerar la conversión de Roth. RMD se refiere a distribuciones mínimas requeridas. Estas son distribuciones requeridas por el IRS en todos los planes de jubilación con beneficios impositivos (excepto el Roth IRA), que comienzan a los 70 1/2.

Eso significa que incluso si la pareja jubilada, o el cónyuge sobreviviente, evitara tomar distribuciones de jubilación en los primeros años de la jubilación a fin de mantener su obligación tributaria más baja, se convertirán en un requisito legal a los 70 años y medio.

En caso de que uno de los cónyuges fallezca antes de esta edad, la viuda tendrá que tomar RMD de todos los planes de jubilación que tenga la pareja, ya que estas cuentas generalmente no se reducen como resultado de la muerte de uno de los cónyuges.

Los RMD se basan en la esperanza de vida restante a una edad determinada. Con base en el cálculo estándar de RMD, se requerirá que un jubilado tome una distribución de sus cuentas de jubilación equivalente al 3,65% de los valores de cuenta combinados. Pero a los 80 años, el porcentaje aumenta a 5.35% basado en una esperanza de vida más corta a esa edad.

Si la pareja tiene $ 500,000 en activos de jubilación, se le exigirá que retire el 3,65% de esos fondos en el año en que cumpla 70 años y medio. Eso agregará $ 18,250 a su ingreso gravable.

Siguiendo el ejemplo anterior, eso agregará $ 4,563 ($ 18,250 X 25%) a su obligación tributaria solo en el primer año en que se requieran RMD.

Pero como los porcentajes de distribución de RMD aumentan con la edad, se le exigirá que tome el 5,35% de los activos de jubilación a los 80 años. Esto agregará $ 26,750 a su ingreso tributable, lo que agregará $ 6,688 ($ 26,750 X 25%) a su obligación tributaria.

La complicación de la seguridad social

Hay más malas noticias en el frente de penalización de la viuda que proviene de la Seguridad Social.

Para empezar, la Seguridad Social solo está parcialmente sujeta a impuestos. Pero cuanto mayor sea su ingreso, mayor será su impuesto de la Seguridad Social. Esto también funciona contra archivadores únicos.

Para empezar, si una pareja casada recibe la Seguridad Social y una muere, el cónyuge sobreviviente puede tomar el mayor de su propio beneficio, o el del cónyuge fallecido. Entonces, si el esposo recibe $ 30,000 y la esposa recibe $ 20,000, la esposa tendrá derecho a $ 30,000 cuando muera el esposo. Esto es en parte por lo que los ingresos de una pareja de jubilados no disminuyen tanto en el caso de la muerte de uno de los cónyuges.

Si es casado que presenta una declaración conjunta, el 50% de sus ingresos del Seguro Social está sujeto a impuestos si sus ingresos de todas las fuentes oscilan entre $ 32,000 y $ 44,000. Si su ingreso excede los $ 44,000, entonces el 85% de su Seguro Social estará sujeto a impuestos.

Pero si es soltero, el 50% de su Seguro Social estará sujeto a impuestos con un ingreso combinado de entre $ 25,000 y $ 34,000. Si su ingreso combinado excede los $ 34,000, entonces el 85% de su Seguro Social se vuelve imponible.

Estos umbrales no se aplican al ejemplo que hemos estado utilizando hasta ahora, porque los ingresos combinados tanto para la pareja jubilada como para la viuda exceden estos límites. Pero si su ingreso se acercara más a las cifras de ingresos mencionadas anteriormente, la muerte de un cónyuge fácilmente podría empujar más del ingreso de la Seguridad Social al ámbito tributable.

Además, una vez que se activa el RMD, también forman parte de su cálculo combinado de ingresos para la imposición de ingresos de la Seguridad Social.

Lo que esto significa es que una viuda puede ver su aumento en el impuesto sobre la renta debido a cuatro factores:

1. Más ingresos gravados a tasas más altas
2. Disminución de exenciones y deducciones
3. Mayor gravabilidad de los ingresos de la Seguridad Social
4. Más ingresos gravables como resultado de los RMD, que no fueron un factor antes de cumplir 70 años 1/2

Esta es una explicación larga de por qué es tan importante prepararse para una posible pena de viudedad.

Uso de una conversión Roth IRA como solución parcial

Debido a la desafortunada estructura del código impositivo del IRS, probablemente no sea posible evitar completamente la multa de la viuda. Pero una conversión Roth IRA podría aliviar al menos parte del problema.

Esto se debe a que las IRA de Roth son las únicas cuentas de jubilación protegidas por impuestos que no requieren RMD al alcanzar los 70 1/2 años. Debido a que las distribuciones no son obligatorias, no aumentarán potencialmente la renta imponible de la viuda, lo que, por supuesto, evitará una obligación tributaria aún mayor.

La idea básica es trasladar el dinero de la jubilación de otros tipos de planes de jubilación, incluidas IRA tradicionales, planes 401 (k) y planes 403 (b), a una cuenta Roth IRA, realizando una conversión Roth.

Consideraciones sobre el impuesto de conversión Roth IRA

Si bien una conversión Roth IRA evitará los problemas impositivos que acompañan a los RMD, es importante recordar que una conversión Roth generalmente resultará en incluir el monto de los fondos convertidos en su ingreso tributable actual.

Por lo general, esto se logra mejor en la jubilación, ya que los ingresos suelen ser más bajos de lo que son durante los años laborales. Sin embargo, debe hacerse antes de cumplir 70 años y medio, ya que para entonces los RMD ya habrán comenzado. Lo que eso significa es que hay una ventana entre la jubilación y la edad de 70 1/2, cuando la conversión de Roth se logra mejor .

Si esto tendrá sentido para el lector y su cónyuge dependerá del impacto fiscal potencial de la multa de la viuda, en comparación con la cantidad de impuestos que pagarán en la conversión de Roth.

El lector indica un valor de $ 250,000 en sus planes 403 (b), que fácilmente puede llevarlos a mayores niveles de impuestos $ 250,000 en sus planes 403 (b) en conversión, como 28% y más. Eso podría generar una obligación tributaria adicional de más de $ 70,000. Por esa razón, será mejor convertir esa cantidad de dinero durante varios años, para mantener el impacto fiscal de la conversión al mínimo. Esa es una estrategia que tendrán que resolver con su preparador de impuestos.

La pareja también tendrá que considerar la imposición de sus beneficios de Seguridad Social en relación con la conversión de Roth. La conversión en sí misma podría hacer que más de los ingresos de la Seguridad Social sean gravables. La conversión será mejor si se realiza antes de que comiencen a cobrar la Seguridad Social, si es que aún no lo han hecho.

La pareja tiene una gran ventaja. El lector indicó que viven en New Hampshire y Florida, que son dos estados que no tienen un impuesto estatal estándar sobre la renta. Esto al menos eliminará la complicación de tener que pagar impuestos estatales sobre la renta para la conversión Roth, además de los impuestos federales sobre la renta.

La pena de la viuda requiere una estrategia bastante complicada, y una que se basará por completo en las circunstancias individuales. Siempre es mejor idear este tipo de estrategia con su CPA o su preparador de impuestos, de esa manera puede asegurarse de que los impuestos que pagará por la conversión Roth no superen los beneficios que recibirá al minimizar la multa de la viuda.