Cuando pasé de ser un empleado W-2 a trabajar por cuenta propia y cofundamos nuestra empresa de inversión, estaba entusiasmado con la gran cantidad de planes de jubilación de negocios que ahora tenía a mi disposición.
Una de esas opciones (que terminó siendo la que escogí) es la IRA de Pensión de Empleado Simplificada (SEP). Un SEP IRA y un IRA tradicional son los límites de contribución impuestos. En 2010, las reglas de contribución para el SEP son admisibles para el menor de cualquiera de los 25% de sus ganancias netas de trabajo por cuenta propia; o $ 49,000.
La otra similitud entre un SEP IRA y un IRA tradicional son las reglas de distribución. La distribución de la cuenta IRA y de IRA SEP debe tomarse en algún momento, pero algunas distribuciones son electivas y otras serán obligatorias. Las sanciones e impuestos que se aplican a ambas distribuciones dependerán de la edad del propietario en el momento de la distribución, así como de las deducciones fiscales de los activos durante el tiempo de contribución.
Antes de los 59 años y medio, cualquier retiro anticipado será sujeto a una multa del 10%. Esto es adicional al impuesto federal sobre la renta impuesto. Existen algunas excepciones para el aplazamiento de la multa por retiro anticipado del 10%, que incluyen:
Dinero utilizado para gastos médicos
Si se realiza el retiro para pagar los costos médicos no reembolsables, cualquier cantidad que exceda el 7.5% del ingreso bruto ajustado del individuo para el año no incurrirá en la penalidad por retiro anticipado.
Dinero usado para pagar seguro médico
Una distribución sin penalidades se puede usar para pagar un seguro médico para el individuo, su cónyuge y cualquier dependiente, siempre que la distribución sea necesaria debido a:
Perdida de trabajo
Los beneficios de desempleo han sido pagados por agencias estatales o federales durante 12 semanas consecutivas.
La persona que recibe distribuciones durante el año recibe una compensación por desempleo o para el próximo año.
La persona recibe distribuciones a más tardar 60 días después de que se produzca el reempleo.
Dinero utilizado para una discapacidad
Cuando una persona se incapacita antes de los 59 ½ años y toma una distribución de su cuenta IRA, la distribución no incurre en una multa. La prueba de la discapacidad de un proveedor médico autorizado debe demostrar que una condición mental o física impide que la persona encuentre un empleo remunerado.
Dinero utilizado para comprar una primera casa
El dinero puede retirarse sin penalidades si los fondos se usan para comprar, construir o remodelar una primera casa para el titular de la cuenta, su cónyuge, hijo, nieto o uno de los padres del titular de la cuenta. El dinero debe usarse para pagar los costos de adquisición elegibles antes del final del 120º día de recibir la distribución de los fondos. El dinero retirado para la compra de una primera vivienda no puede ser más de $ 10,000 durante la vida del propietario de la cuenta para individuos solteros. Las parejas casadas pueden retirar un total de por vida de $ 20,000.
Dinero utilizado para la tasa de impuestos
El IRS puede recaudar dineros en una cuenta IRA si se tienen impuestos que dan como resultado un monto de distribución. Cualquier cantidad de distribución no incurrirá en una tarifa de penalización.
Dinero utilizado para gastos educativos
Si el dinero se usa para financiar los gastos de educación superior del propietario o los dependientes del propietario, los importes serán sin penalización. Los gastos de educación que son elegibles incluyen matrícula, libros, suministros y aranceles escolares como parte de un requisito para inscribirse en una universidad elegible, universidad, escuela vocacional y otra escuela postsecundaria que participe en programas de ayuda estudiantil a través del Departamento de Educación.
Distribuciones de beneficiarios
Para el programa SEP, las distribuciones sin penalizaciones se realizan a partir de una serie de pagos iguales y deben durar cinco años o hasta que el propietario alcance la edad de 59 ½, el período de tiempo que sea más prolongado.
Para los beneficiarios de IRA, si el propietario de la cuenta fallece antes de haber cumplido 59 ½ años, los montos de distribución para el beneficiario no son penalizados.
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