Pregúntele a GFC 015 - ¿Puede dividir un plan de jubilación entre el balance antes y después de impuestos?

Dado lo comunes que son los cambios de trabajo, y la necesidad de renovar los ahorros para la jubilación después del hecho, esta es una pregunta importante.

Los planes de jubilación ahora son complicados en dos frentes: hacer contribuciones antes y después de impuestos, y luego dividirlas después del hecho entre las IRA tradicionales y Roth para aprovechar esa configuración de impuestos.

Recibimos una pregunta de Ask GFC sobre este tema de un lector que no proporcionó su nombre:

"Queremos transferir la ira de mi esposa en su trabajo anterior a una nueva ira, pero la derramé
en ira tradicional para el monto antes de impuestos y un roth ira para el monto post-impuestos. ¿Se puede hacer esto?"

Sospecho que a lo que se refería el lector cuando dijo "la ira de mi esposa en su trabajo anterior", realmente se refiere a su 401 (k) u otro plan de jubilación patrocinado por un empleador. Esa es la suposición que haré, ya que una IRA es una cuenta autodirigida y no patrocinada por un empleador. También asumiré que la parte sobre "dividirla en una IRA tradicional, etc." hace en realidad se refieren a una IRA, ya que ese es el destino habitual para los planes de jubilación de los empleadores una vez que finaliza el trabajo.

Llegando a la pregunta del lector, ¿Se puede hacer esto?, la respuesta corta es ¡sí! Repasemos los detalles y otras consideraciones que puedan aplicarse.

¿Cómo terminas haciendo contribuciones 401 (k) no deducibles?

La mayoría de las personas probablemente estén más familiarizadas con la realización de contribuciones IRA no deducibles. Es entonces cuando está cubierto por un plan de jubilación patrocinado por un empleador, su ingreso excede el límite para hacer una contribución deducible, y usted hace una contribución de todos modos. No puede deducir la contribución en sus impuestos sobre la renta, pero el dinero en la cuenta crece en una base de impuestos diferidos, por lo que generalmente vale la pena hacerlo.

Lo mismo puede suceder con un plan 401 (k). Según los reglamentos del IRS, puede hacer contribuciones anuales de hasta $ 18,000 por año, o $ 24,000 si tiene 50 años o más. Pero dado que la contribución máxima real a todos los planes de jubilación es de $ 53,000, algunos empleadores le permitirán contribuir más que los límites estándar 401 (k). pero las contribuciones no serán deducibles de impuestos.

No todos los empleadores participan en este acuerdo, pero más están comenzando a permitirlo. Cuando lo hacen, generalmente deben segregar las cuentas, entre antes y después de impuestos, al menos en la distribución. Este manejo por separado de los dos tipos de contribuciones es en realidad bastante reciente, así que no te preocupes si no estás familiarizado con él. De hecho, el cambio se implementó a través de nuevas reglamentaciones que entraron en vigencia el 18 de septiembre de 2014.

La segregación de los dos tipos de cuentas ofrece una mayor flexibilidad en cuanto a lo que puede hacer con las cuentas cuando se transfieren, particularmente en lo que respecta a Roth IRA.

Las contribuciones antes de impuestos y posteriores al impuesto 401 (k) generalmente se dividen

Si realizó contribuciones 401 (k) tanto antes como después de impuestos, o incluso a otros tipos de planes de jubilación patrocinados por el empleador, las distribuciones del plan generalmente estarán separadas. La distribución mostrará una proporción proporcional de las contribuciones antes y después de impuestos a su plan.

Por ejemplo, si tiene $ 200,000 distribuidos del plan 401 (k) de su empleador anterior, e incluye $ 150,000 en montos antes de impuestos y $ 50,000 en montos después de impuestos, la división de distribución será del 75% / 25% antes o después de impuestos .

Cualquier distribución parcial del plan se manejará utilizando la misma división. Entonces, por ejemplo, si solo retiró $ 100,000 del plan, $ 75,000 se distribuirían como antes de impuestos, y $ 25,000 se distribuirían después de impuestos.

Esto hace rodar las distribuciones ordenadas y convenientes. Si recibe una distribución de $ 100,000 del plan, puede transferir $ 75,000 a una cuenta IRA tradicional y no pagar impuesto sobre la renta en la reinversión. Los $ 25,000 restantes pueden transferirse a una cuenta Roth IRA.

La parte de la porción post-impuestos del 401 (k) que se atribuye a las contribuciones al plan puede transferirse al Roth IRA sin impuestos a la renta, ya que los impuestos sobre los ingresos ya se pagaron. Pero incluso la porción que representa el ingreso de inversión diferido de impuestos sobre esas contribuciones, que normalmente estaría sujeto a ingresos ordinarios, los impuestos reciben una consideración especial, que trataremos en la sección final.

También puede solicitar que se le envíe directamente una parte de las contribuciones después de impuestos, y no habrá impuestos en la parte de contribución, ya que no se dedujo ningún impuesto cuando se realizó la contribución.

Tanto 401 (k) como antes y después de impuestos deben ser transferidos a la vez

Una de las limitaciones de este método de distribución es que no se puede elegir cómo se hará. Utilizando el ejemplo anterior, de un plan 401 (k) de $ 200,000 en el cual $ 50,000 representan la parte posterior al pago de impuestos, no puede retirar $ 50,000 del plan y reclamar que se trata de todas las contribuciones posteriores a impuestos.

En su lugar, se distribuirá con la misma fórmula pro rata. En este caso, el 75% de la distribución, o $ 37,500, se distribuirá como contribuciones antes de impuestos. Solo el 25%, o $ 12,500, se considerarán contribuciones después de impuestos. La asignación pro rata siempre dicta cómo se clasificarán las distribuciones.

No importa cuánto dinero se distribuya de su plan de empleador anterior 401 (k), la división siempre será del 75% / 25%.Esto será cierto ya sea que la distribución se transfiera a otro plan de jubilación patrocinado por un empleador, o una división entre un IRA tradicional y un Roth IRA.

Tratamiento de la porción de ingreso diferido de la distribución posterior a impuestos

Cuando haga contribuciones a un plan 401 (k), ya sea que se realicen antes o después de impuestos, los ingresos de inversión se acumularán en esas contribuciones con impuestos diferidos. Al menos en teoría, esto podría hacer que al menos parte de la porción de su distribución 401 (k) después de impuestos esté sujeta a impuestos, incluso si la transfiere a una Roth IRA.

Pero parte del cambio que se produjo en las nuevas regulaciones de 2014 es que ahora también puede separar las contribuciones reales de la parte posterior a impuestos de su plan 401 (k), de las ganancias de inversión que produjeron.

Eso significa que podrá transferir las contribuciones reales posteriores al impuesto hechas a la parte posterior a los impuestos de su plan 401 (k) a una cuenta Roth IRA, sin impuestos sobre la renta en la reinversión. Los ingresos de inversión obtenidos con esas contribuciones pueden transferirse a una cuenta IRA tradicional, lo que le permitirá continuar difiriendo los impuestos sobre la renta de esas ganancias.

De esta forma, el 100% de la distribución de su plan 401 (k), incluidas las contribuciones antes de impuestos y después de impuestos, y las ganancias de inversión en ambos conjuntos de contribuciones, pueden transferirse a una combinación de IRA tradicionales y Roth, y usted pagará sin impuesto a la renta en la reinversión.

A partir de ese momento, la porción que se transfirió a Roth IRA seguirá generando ingresos por inversiones con impuestos diferidos. Pero debido a que es una cuenta IRA Roth, puede retirarse sin impuestos, después de cumplir 59 años y medio y siempre que haya estado en la cuenta IRA Roth durante al menos cinco años.

Mientras tanto, la parte transferida a una IRA tradicional continuará generando ingresos por inversiones con impuestos diferidos. Ese ingreso no se gravará hasta que comience a recibir distribuciones del IRA cuando se jubile. Siempre y cuando tenga al menos 59 1/2 cuando comience a tomar distribuciones, estarán sujetos únicamente al impuesto ordinario a la renta (a cualquier tasa de impuesto sobre la renta en ese momento) y no se aplicarán penalidades por retiro anticipado.

Este es un arreglo bastante generoso desde el punto de vista impositivo, y constituye un buen argumento para realizar contribuciones 401 (k) tanto antes como después de impuestos, si su empleador le permite hacerlo.