Entender las opciones de los beneficiarios: ¿cuál es su plan heredado?

¿Cuál es tu plan heredado? Esta es una pregunta que a menudo le pregunto a mis clientes. Lo pregunto por muchas razones, pero la razón principal es hacer que piensen sobre lo que sucede cuando no están aquí. ¿Han cuidado de sus testamentos, pólizas de seguro de vida y para esta discusión: beneficiarios del plan de jubilación. Ya he compartido algunas historias sobre la importancia de las designaciones de sus beneficiarios, pero no puedo enfatizar esto lo suficiente. Esta vez quiero centrarme en planes de jubilación, específicamente, IRA y 401k.

Desde su introducción a principios de la década de 1970, los Arreglos de Jubilación Individual (IRA) y los activos calificados del plan como 401 (k), 403 (b) y 457 se han convertido en un componente importante de los planes de jubilación de muchos inversores. Si bien la intención de estas cuentas es complementar el Seguro Social y proporcionar ingresos durante la jubilación, es posible que muchos inversionistas prósperos no necesiten o no puedan gastar todo el dinero en sus cuentas de jubilación. Esto crea una oportunidad para dejar estas cuentas en beneficio de los herederos. Esta publicación describe los fundamentos de las designaciones de beneficiarios que son importantes no solo en términos de dejar un legado, sino también para garantizar que los impuestos a las sucesiones y los ingresos no consuman involuntariamente los activos del plan de jubilación. Cabe señalar que una discusión completa del impacto fiscal de tales designaciones está fuera del alcance de este post; los inversores deben buscar un abogado adecuado antes de tomar cualquier decisión sobre inversiones o impuestos.

Consideraciones impositivas

Los activos en cuentas de jubilación calificadas se consideran "ingresos con respecto a un difunto". Como tales, se pueden incluir en el patrimonio de un difunto sobre el cual se deben pagar los impuestos dentro de los nueve meses posteriores a la muerte. En 2009, el máximo impuesto estatal federal es del 45% y el monto equivalente a la exención es de $ 3.5 millones. En un estado donde la cuenta calificada es un bien patrimonial considerable, dependiendo de quién es el beneficiario de la cuenta (por ejemplo, un no cónyuge que no califica para la deducción matrimonial), sin una planificación anticipada para el pago de los impuestos sucesorios la cuenta podría tener que ser liquidado para pagarles. Esta distribución podría a su vez desencadenar una obligación de impuesto a la renta para los beneficiarios. (Tenga en cuenta que hay un crédito de impuesto a la renta disponible para los beneficiarios del impuesto sobre el patrimonio pagado). Con la planificación adecuada del beneficiario, esto se puede minimizar o evitar.

Definición de Beneficiario

Como se ilustra a continuación, los beneficiarios de cuentas calificadas se consideran "designados" o no. Un beneficiario designado es una persona viva para quien se puede calcular la esperanza de vida. Un beneficiario no designado (llamado simplemente un "beneficiario") es cualquier otra cosa. Esta es una distinción fundamental para determinar cómo se pagan los activos de la cuenta.

Beneficiario designado

Un beneficiario designado puede clasificarse además en dos tipos: el cónyuge y todos los demás ("no cónyuge"). En algunas situaciones, los fideicomisos pueden considerarse beneficiarios designados, suponiendo que estén configurados correctamente.

Beneficiarios conyugales

El cónyuge del titular de la cuenta suele aparecer como beneficiario de la cuenta al fallecer el titular de la cuenta. De hecho, en muchos casos, el cónyuge tiene que aprobar la designación de un beneficiario alternativo. Como beneficiario, el cónyuge tiene cuatro opciones permitidas por el IRS:

1. Deje el dinero en la cuenta.
2. Tome una distribución de suma global.
3. Tome una distribución anual según su expectativa de vida.
4. Pase los activos a su propia cuenta IRA.

Esta última opción solo está disponible para un beneficiario conyugal, y a menudo se denomina "transferencia conyugal".

Beneficiarios no conyugales

Un beneficiario no conyugal podría ser hijos, nietos, sobrinas, sobrinos o cualquier otra persona viva que el titular de la cuenta elija. Estos beneficiarios tienen tres opciones de distribución permitidas por el IRS:

1. Deje el dinero en la cuenta.
2. Tome una distribución de suma global.
3. Tome una distribución anual según su expectativa de vida.

Los beneficiarios no conyugales no pueden transferir la cuenta a su propia cuenta como puede hacerlo un cónyuge. Una estrategia muy popular para los beneficiarios no conyugales es la tercera estrategia: tomar distribuciones basadas en la esperanza de vida. Esto a menudo se denomina "IRA Estirada", y para un niño beneficiario puede estirar las distribuciones en el futuro durante el tiempo que se espera que vivan -30, 40 o incluso 50 años- dependiendo de su edad cuando el titular de la cuenta muere
Hay dos beneficios principales para esta estrategia:

1. La mayor parte del dinero permanece en la cuenta, y crece en base a impuestos diferidos,
2. El beneficiario solo paga el impuesto sobre la renta sobre la cantidad que sale cada año, extendiendo su obligación de impuesto a la renta durante muchos años, en lugar de tener que pagarlo todo de una sola vez si se realiza una distribución global. (Si el impuesto sobre el patrimonio se ha pagado debido a los ingresos con respecto a un difunto, se permite una deducción del impuesto sobre la renta prorrateada al beneficiario. Póngase en contacto con un asesor fiscal para obtener más información).

Beneficiarios no designados

Los beneficiarios no designados incluyen a los beneficiarios para los que no se puede determinar la esperanza de vida, como los fideicomisos no calificados, las organizaciones benéficas y los bienes del difunto.Las cuentas calificadas con beneficiarios no designados deben distribuirse dentro de los 5 años posteriores al fallecimiento del propietario si mueren antes de cumplir los 70½ o, si el propietario ya había cumplido los 70½ años y recibía las distribuciones mínimas requeridas, estas deben continuar hasta que la cuenta se agote .

Múltiples beneficiarios

Es posible, y bastante común, tener más de un beneficiario identificado para una cuenta calificada. Las reglas del IRS emitidas en 2002 han hecho que la planificación para esta situación sea mucho más fácil. Los beneficiarios ahora tienen un "Período de brecha" entre la fecha de fallecimiento del titular de la cuenta y el 30 de septiembre del año siguiente, denominada "Fecha de designación", en la que se separa la cuenta para cada beneficiario. Esto proporciona a los beneficiarios más flexibilidad en su planificación y la oportunidad de tomar distribuciones como lo deseen.

Ejemplo hipotético de "período de brecha"

Por ejemplo, si una cuenta incluye 3 beneficiarios, dos niños y una organización benéfica, y las cuentas no se dividieron antes del fallecimiento o durante el Periodo de brecha, la cuenta tendría que distribuirse completamente dentro de los 5 años de la muerte del propietario porque la organización benéfica es beneficiario no designado. Esto provocaría un evento sujeto a impuesto sobre la renta de los beneficiarios más rápidamente de lo que hubieran deseado. Sin embargo, si la cuenta se dividiera en tres cuentas separadas, una para cada beneficiario, la parte de la organización benéfica iría a la organización benéfica, y cada niño podría decidir cómo deseaban que se distribuyera el dinero, incluido sacarlo como un estiramiento. IRA, basado en su expectativa de vida individual.

Otras consideraciones de planificación

• Asegúrese de nombrar a los beneficiarios contingentes. Los beneficiarios no pueden ser nombrados después de la muerte del propietario / participante, y si el beneficiario principal está muerto, y no se nombran contingentes, el patrimonio se convierte en el beneficiario y la cuenta debe distribuirse dentro de 5 años.
• Asegúrese de que las designaciones de los beneficiarios estén vigentes en todas las cuentas de jubilación, ya que pueden ser necesarios cambios debido a nacimientos, defunciones, matrimonios y divorcios.
• Coordine las designaciones de los beneficiarios en todas las cuentas calificadas con las que figuran en su testamento o en sus documentos de planificación patrimonial. La designación del beneficiario determina quién legalmente tiene derecho a la cuenta, no el testamento.

Foto por .bryan.stupar.