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Límites de 401 k para empleados altamente compensados

Límites de 401 k para empleados altamente compensados

La mayoría de las personas reconoce que un 401 (k) es uno de los mejores programas de jubilación disponibles. Si su empresa ofrece uno, definitivamente debe aprovecharlo. Permite contribuciones más generosas que la mayoría de los otros planes disponibles para los empleados, y a menudo viene con una contribución de contrapartida del empleador. Pero lo que la mayoría de las personas desconoce es que existen límites 401 (k) para los empleados altamente compensados.

Comprender los límites de contribución 401 (k)

La principal atracción de los planes 401 (k) es la cantidad que puede contribuir. Para 2018, esos $ 18,500, un aumento de $ 18,000 en 2017. También puede hacer una contribución de "ponerse al día" si tiene 50 años o más. Eso agrega otros $ 6,000 a la contribución. Si su empleador tiene una contribución correspondiente, se convierte en un serio esquema de acumulación de riqueza.

Por ejemplo, supongamos que realiza la contribución total de $ 18,500. Pero tienes 50 años, entonces puedes agregar otros $ 6,000. Eso es $ 24,500 provenientes de usted. Su empleador tiene una coincidencia del 50% y contribuye con otros $ 9,250, y ya tiene pleno derecho al plan. Eso trae su contribución total para todo el año hasta $ 33,750.

Ese es el tipo de dinero del que están hechos los sueños de jubilación anticipada. También es por eso que los planes 401 (k) son tan populares.

Límites adicionales para empleados altamente remunerados

A pesar de lo atractivo que parezca, existen límites serios al plan si cae dentro de la categoría de empleado altamente compensado, o "HCE" para abreviar.

Los umbrales que lo definen como HCE son probablemente más bajos de lo que cree. Voy a dar la definición en la siguiente sección, pero basta con decir que si caes en esta categoría, tu plan 401 (k) de repente no es tan generoso.

En los términos más simples, las contribuciones hechas por HCE no pueden ser excesivas en comparación con las de los no HCE. Por ejemplo, si la contribución promedio del plan por personas que no son HCE es del 4%, lo máximo que puede aportar un HCE es del 6%. Entraremos en por qué eso es en un momento. Pero si ganas $ 150,000 y planeas maximizar tu contribución a $ 18,500, es posible que solo puedas aportar $ 9,000. Ese 6% de su salario de $ 150,000.

Así es como las disposiciones de HCE pueden limitar las contribuciones al plan 401 (k) por empleados altamente compensados.

Si se determina que es un HCE después del hecho, como después de haber hecho una contribución 401 (k) completa para el año, la contribución deberá reclasificarse. El exceso se le reembolsará y no se retendrá dentro del plan. Una importante deducción fiscal se perderá.

Aquí hay otra pequeña arruga ... un HCE no siempre es obvio. El IRS tiene lo que se conoce como atribución familiar, lo que significa se puede determinar que eres un HCE por sangre. Un empleado cuyo cónyuge, hijo, abuelo o padre de una persona que tiene el 5% (o más) de los propietarios de la empresa, se considera automáticamente que tiene el 5% (o más) de sus propietarios.

Vamos a cavar un poco más profundo ...

¿Qué determina un empleado altamente remunerado?

El IRS define a un empleado altamente compensado como uno que ...

  • Poseía más del 5% del interés en el negocio en cualquier momento durante el año o el año anterior, independientemente de la cantidad de compensación que esa persona ganó o recibió, o
  • Para el año anterior, recibió una compensación del negocio de más de $ 120,000 y, si el empleador así lo decide, se ubicó en el 20% superior de los empleados cuando se clasificó por compensación.
En ese momento, hay que tener en cuenta tres números: 5% (propiedad), $ 120,000 (ingreso) y 20% (como en, usted está en el 20% de las personas mejor pagadas en su compañía).

De inmediato, creo que sé lo que está pasando por su mente: $ 120,000 es altamente compensado? ¿Yo se, verdad? En gran parte del país, particularmente en las grandes ciudades costeras, como Nueva York y San Francisco, eso es apenas suficiente para sobrevivir. Pero aquí es donde el IRS trazó la línea, y estamos atrapados con eso. Si tuviera que adivinar, diría que la base probablemente sea un número establecido hace años, nunca se ha actualizado adecuadamente.

El propósito total del empleado altamente compensado 401 (k) (HCE 401 (k)) es evitar que los trabajadores mejor remunerados obtengan la mayor parte del beneficio de los planes de jubilación patrocinados por el empleador. Después de todo, cuanto mayor sea su ingreso, más podrá pagar en el plan de jubilación. Un empleado que recibe $ 150,000 por año puede contribuir mucho más que alguien que gana $ 50,000. La regulación del IRS está diseñada para reducir este desequilibrio.

Pruebas sin discriminación

Puedo ser culpable de darle más información aquí de lo que desea saber. Pero esto se reduce a la mecánica de todo el asunto HCE. Si es un empleado, no tiene que preocuparse por esto; su empleador realizará estas pruebas. Pero podría ser importante si usted es el propietario de una pequeña empresa y necesita realizar la prueba usted mismo. Si no tiene apetito por lo técnico, siéntase libre de omitir esta sección.

Para asegurarse de que todo vaya de acuerdo con la regulación, el IRS requiere que los empleadores se desempeñen pruebas de no discriminación anualmente.

Los planes 401 (k) deben someterse a prueba para asegurarse de que las contribuciones hechas a los empleados con salarios más bajos sean "proporcionales" a los realizados para los propietarios y gerentes que encajan dentro de la categoría de empleados altamente compensados.

Pruebas de ADP y ACP

Hay dos tipos de pruebas:
  1. Pruebas del Porcentaje de diferimiento real (ADP), y
  2. Pruebas del Porcentaje de Contribución Real (ACP)

ADP mide los aplazamientos electivos, que incluyen diferimientos antes de impuestos y Roth, sin incluir los aportes complementarios, tanto de los empleados altamente compensados ​​como de los que no lo son. Con este método, los aplazamientos electivos de los participantes se dividen por su remuneración, lo que produce el tasa de diferimiento real (ADR). como se calculó para HCE y empleados que no son HCE. (¡Quédate conmigo ahora!)

La prueba ADP se cumple si el ADP para empleados elegibles altamente compensados ​​no supera el mayor de:

  • 125% del ADP para no HCE, O
  • los menor de 1) el 200% del ADP para no HCE, o 2) el ADP para los no HCE, más el 2%.
Luego está la prueba ACP. Se cumple si el ACP para empleados altamente compensados ​​no supera el mayor de uno de los siguientes:
  • 125% del ACP para no HCE, O
  • los menor de 1) 200% del ACP para el grupo de no HCE, o 2) el ACP de no HCE, más el 2%.

¿¿¿Sigues conmigo???

Tenga en cuenta que en cada prueba, existe la disposición de "más 2%". Eso es significativo. Las contribuciones promedio de 401 (k) de los HCE en el plan no pueden exceder las de los no HCE en más del 2%. Además, las contribuciones colectivas de HCE no pueden ser más del doble del porcentaje de las contribuciones de no HCE.

Uno de los mayores problemas con las pruebas de no discriminación es que los resultados pueden exagerarse si los no HCE hacen contribuciones porcentuales relativamente pequeñas o si pocos participan en el plan.

Como empleado altamente compensado, puede maximizar sus contribuciones todos los años. Pero los empleados que obtienen ingresos más modestos pueden optar por contribuciones mínimas. Eso puede sesgar los resultados de las pruebas. Desafortunadamente, no hay una forma fácil de resolver ese problema.

¿Qué sucede si su Plan 401 (k) no pasa la prueba?

Aquí es donde la situación se pone un poco fea. La prueba se puede realizar dentro de los 2 meses y medio del nuevo año (15 de marzo) para tomar la determinación. Luego deberán tomar medidas para corregirlo dentro del año calendario. Si el plan no supera la prueba, se le devolverá su contribución en exceso. Perderá la deducción fiscal, pero obtendrá su dinero y la vida continuará.

Aquí también hay una complicación. La contribución en exceso al plan durante el último año fiscal se reembolsará el año siguiente como ingreso tributable al HCE. Eso significa que cuando reciba su reembolso de contribución excedente, deberá poner dinero a un lado para cubrir la obligación tributaria. Mejor aún, realice un pago de impuestos estimado para evitar multas e intereses. Eso será importante si el exceso de reembolso es de muchos miles de dólares.

¿Qué sucede si el problema no se identifica y se corrige dentro de ese marco de tiempo?

Se pone realmente feo.

El efectivo o el acuerdo diferido del plan 401 (k) ya no estarán calificados, y todo el plan puede perder su condición de impuestos calificados.

Hay un poco más para esto, pero no voy a ir más allá. Esto es solo para darle una idea de cuán serio es el IRS con respecto a un HCE 401 (k).

Estrategias de solución al empleado 401 (k) altamente remuneradas

Si usted es un empleado altamente remunerado, ¿existen estrategias para reducir el impacto? Sí, ninguna tan buena como poder hacer una contribución 401 (k) deducible de impuestos, pero pueden minimizar el daño.

Haga contribuciones 401 (k) no deducibles. Aún puede hacer contribuciones, solo perderá la deducción de impuestos. Sin embargo, eso no es un desastre completo. Esas contribuciones seguirán generando ingresos por inversiones con impuestos diferidos.

Realice una contribución de actualización 401 (k). Las disposiciones de nivelación 401 (k) no están restringidas por las reglas altamente compensadas de los empleados. Esto ofrece un alivio potencial, siempre que tenga 50 años o más. Los planes 401 (k) tienen una provisión de recuperación de $ 6,000 si tienes 50 años o más. Si está decidido a ser altamente compensado, aún puede hacer esta contribución.

Haga que su cónyuge maximice su contribución de jubilación. Es decir, si ellos no son considerados como un empleado altamente compensado.

Configure una cuenta de ahorros de salud (HSA). Este no es un plan de jubilación, pero proporcionará ahorros con impuestos diferidos. Eso lo ayudará a desarrollar un plan para pagar los costos de salud en sus años de jubilación. Para 2018 puede contribuir hasta $ 6,900 (casado) o $ 3,450 (individual). Obtiene una desgravación fiscal sobre su contribución.

Ahorre dinero en cuentas imponibles. Naturalmente, siempre se prefiere algún tipo de plan de ahorro protegido por impuestos, especialmente si está seriamente limitado en su plan 401 (k). Pero esta opción nunca debe ser ignorada. Si usted es un empleado altamente remunerado, pero sus contribuciones de jubilación son limitadas, deberá hacer algo para compensar la diferencia.

Ahorrar dinero en cuentas imponibles es una estrategia sólida. No hay límites sobre cuánto puede contribuir. Y aunque no obtenga una desgravación fiscal sobre las contribuciones o las ganancias de la inversión, podrá retirar dinero según lo necesite, sin tener que preocuparse por pagar impuestos.

El humilde IRA para el rescate

Una opción aún más simple es solo hacer una contribución IRA. No hay nada de lujoso aquí, pero si eres un empleado altamente compensado, nunca pases por alto lo obvio. Hay tres formas en que puede hacer esto:

Haga una contribución a una IRA tradicional. Prácticamente cualquier persona en cualquier nivel de ingresos puede hacer una contribución.Pero la deducción de impuestos por una contribución, si ya está cubierto por un plan de empleador, se retira paulatinamente a $ 121,000 para parejas casadas, en $ 73,000 para solteros. Pero si el estado de HCE limita sus contribuciones al 401 (k), esta será una forma de aprovechar el aplazamiento de impuestos de los ingresos de inversión. Las contribuciones no son tan generosas como lo son para los planes 401 (k), a solo $ 5,500 por año (o $ 6,500 si usted tiene 50 años o más), pero todo ayuda.

Haga una contribución a una Roth IRA. Puede hacer una contribución si sus ingresos no superan los $ 135,000 (solteros), o $ 199,000 (casados). No hay deducción fiscal con las conversiones Roth IRA, pero tendrá diferimiento de los ingresos de inversión. Lo mejor de todo, una vez que se jubile, los retiros se pueden tomar libres de impuestos.

Haga una contribución IRA tradicional no deducible, luego haga una conversión Roth. Si lo hace, puede evitar la obligación tributaria de la conversión. Pero usted convertirá los ahorros con impuestos diferidos en libres de impuestos con el Roth. Uno de los mayores beneficios de esta estrategia es que no hay límite de ingresos. Incluso si su ingreso excede los umbrales anteriores, puede hacer una contribución no deducible a una cuenta IRA tradicional, y luego convertirla en una Roth IRA.

Reflexiones finales sobre los límites de 401k para empleados altamente remunerados

Si usted es un empleado de una organización grande, su empleador probablemente haya descubierto cómo evitar el problema de HCE. Es más un problema para los empleadores más pequeños. Si usted es el empleador, esta es una situación que deberá controlar de cerca. El administrador de su plan debería poder ayudar.

Hay dos formas de solucionar el problema. Puede ofrecer un plan de puerto seguro 401 (k), que no está sujeto a las pruebas de discriminación. De lo contrario, puede proporcionar un generoso partido de empleador. El partido puede aumentar la participación de los empleados en el plan a más del 50%, lo que a menudo soluciona el problema de HCE.

Pero si usted es un empleado altamente compensado en una empresa pequeña, no sabrá que es un problema hasta que reciba una notificación de su empleador. Eso vendrá en la forma de una devolución de lo que se determina que es su contribución en exceso, y una posible factura de impuestos como resultado.

¿Se lo considera un empleado altamente remunerado o ha estado en el pasado? ¿Recibió un reembolso y una factura de impuestos posterior? ¿Qué están haciendo usted o su empleador para solucionar el problema?

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