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Los planes 401 (a) y las reglas de transferencia (lo que necesita saber)

Los planes 401 (a) y las reglas de transferencia (lo que necesita saber)

Hay un tipo de plan de jubilación en la "familia 401" que recibe poca atención.

Tal vez sea porque solo un número relativamente pequeño de empleadores lo ofrecen, aunque la cantidad de empleados que participan en el plan probablemente sea de millones.

Se llama el Plan 401 (a), y si bien se parece mucho al plan 401 (k) en la mayoría de los aspectos, en su mayoría cubre a los empleados del gobierno y los empleados de la escuela y la universidad.

Así que tomemos un tiempo para profundizar en los planes 401 (a) y las reglas de renovación que se apliquen a ellos.

¿Qué es un plan 401 (a)?

Un plan 401 (a) es un plan de retiro de tipo de compra de dinero, generalmente patrocinado por una agencia gubernamental. Según el plan, el empleador debe hacer contribuciones, pero el empleado mayo hacer contribuciones. Esas contribuciones se basan en un porcentaje de los ingresos, o incluso en un determinado monto en dólares.

Las agencias gubernamentales que generalmente usan los planes 401 (a) incluyen:

  • El gobierno de los Estados Unidos o su agencia o instrumentalidad;
  • Una subdivisión estatal o política, o su agencia o instrumentalidad; o
  • Un gobierno tribal indio o su subdivisión, o su agencia o instrumentalidad (los participantes deben realizar sustancialmente los servicios esenciales para las funciones gubernamentales en lugar de las actividades comerciales).
Los planes 401 (a) son muy comunes entre los empleadores educativos: escuelas públicas y privadas, institutos y universidades, aunque a menudo también son utilizados por organizaciones sin fines de lucro.

Funcionan de manera muy similar a los planes 401 (k), aunque las contribuciones del empleador al plan tienden a ser más centrales para el funcionamiento del plan. Los empleados pueden o no hacer contribuciones a sus planes, pero se requiere que los empleadores lo hagan, y esas contribuciones tienden a ser más generosas de lo que típicamente se ve con las contribuciones de contrapartida del empleador en los planes 401 (k).

Contribuciones de los empleados: ¡NO se requiere su consentimiento!

Los planes 401 (a) pueden proporcionar contribuciones voluntarias u obligatorias de los empleados, y el empleador toma esta decisión como parte del plan. El empleador también puede determinar si las contribuciones se realizan antes o después de impuestos.

Una vez más, las contribuciones del empleador a un plan 401 (a) son obligatorias, independientemente de si se requieren o no las contribuciones de los empleados.

Si las contribuciones de los empleados son obligatorias, se realizarán antes de impuestos (deducibles de impuestos). Si son voluntarios, generalmente son después de impuestos. Esas contribuciones pueden representar hasta el 25% de la compensación total del empleado. Cualquier contribución a un plan 401 (a) hecha por el empleado se concede inmediatamente (propiedad del empleado).

Las contribuciones del empleador generalmente se hacen usando un monto fijo en dólares, un porcentaje de su compensación o un equivalente de las contribuciones del empleado.

Las contribuciones de los empleadores están sujetas a la consolidación. Eso significa que tendrá que trabajar para el empleador durante un cierto número mínimo de años antes de que tenga la plena propiedad de esas contribuciones. El calendario de adjudicación puede basarse ya sea en acantilado, que prevé la plena concesión después de un cierto número de años, o contratación graduada, que proporciona la concesión incremental durante varios años.

Incluso si no hace contribuciones al plan como empleado, el empleador aún debe hacer contribuciones en su nombre.

El monto máximo en dólares de las contribuciones al plan, ya sea que lo haga el empleado o el empleador, tiene un límite de $ 54,000. A diferencia de los planes 401 (k), los planes 401 (a) tienen un límite de porcentaje, que es el 25% de la compensación del empleado. Por esa razón, la compensación máxima es de $ 270,000 para los participantes del plan.

Ahora note que $ 54,000 realmente representa solo el 20% de $ 270,000. Eso es porque el cálculo requiere que el monto en dólares de la contribución se calcule en función de sus ingresos después de que la contribución máxima se deduce de esa compensación.

En ese caso, el cálculo de la contribución máxima se parece más a esto:

$ 270,000 - $ 54,000 = $ 216,000 X 25% = $ 54,000

¿Lo tengo? Esta bien, ¡Yo tampoco! Pero no pierda demasiado tiempo pensando en ello, es solo la manera complicada en que las cosas funcionan en el código tributario.

401 (a) Opciones de inversión

En teoría, las opciones de inversión en un plan 401 (a) pueden ser tan diversas como en cualquier otro tipo de plan de jubilación. Pero dado que los planes son patrocinados por agencias gubernamentales e instituciones educativas, los empleadores tienden a tener más control sobre esas opciones de inversión. También suelen ser mucho más conservadores en las opciones proporcionadas.

Por esa razón, las opciones de inversión comunes dentro de un plan 401 (a) son muy limitadas.

El plan puede funcionar con una sola familia de fondos mutuos, o puede restringir el número de opciones de inversión a alrededor de seis a doce fondos.

Los fondos proporcionados a menudo también son del lado conservador, y pueden proporcionar un fondo de acciones único, un fondo de bonos, un fondo de valor estable, un fondo de bonos del gobierno y similares. También pueden ofrecer fondos de fecha objetivo, que realmente no me gustan, ya que ofrecen retornos más conservadores y, a menudo, tarifas más altas.

Los planes 401 (a) pueden ser menos que deseables en lo que respecta a las opciones de inversión, pero eso debe contrapesarse con las contribuciones más altas que son posibles con ellos.

401 (a) Beneficios del sobreviviente del plan

Las reglas de beneficios para sobrevivientes para planes 401 (a) son muy similares a las de 401 (k) y otros planes. Si bien puede designar a uno o más beneficiarios para el plan en caso de que fallezca, si no lo hace, su cónyuge será el sobreviviente automático designado.

De hecho, si está casado, los planes 401 (a) generalmente exigen que su cónyuge sea el beneficiario luego de su fallecimiento, y si no lo es, entonces su cónyuge debe renunciar por escrito a su derecho sobre los ingresos del plan.

Plan 401 (a) Retiros

Retirar fondos de un plan 401 (a) también funciona de manera similar a la de otros planes de jubilación. Cualquier fondo retirado que represente tanto las contribuciones antes de impuestos como el ingreso acumulado de inversión están sujetos a impuestos a su tasa de impuesto a la renta ordinaria en el momento del retiro.

Si realiza retiros antes de cumplir 59 años y medio, también tendrá que pagar una multa por retiro anticipado del 10%. Esa multa se puede renunciar bajo ciertas disposiciones específicas de IRS por dificultades financieras para planes de jubilación calificados.

Al igual que otros planes de jubilación, un plan 401 (a) también está sujeto a distribuciones mínimas requeridas (RMD) comenzando a los 70 ½ años. No es necesario que haga retiros del plan antes de cumplir esta edad, incluso si ha alcanzado la edad de su retiro real.

Incluso si no se ha jubilado, varios planes prevén retiros mientras todavía está empleado. Se le puede dar la opción de retirar contribuciones voluntarias después de impuestos en cualquier momento, o incluso después de que alcance cierta edad, como 59 ½, 62, 65, o cualquier edad que se designe como su edad normal de jubilación bajo los términos de la plan.

401 (a) Reglas de reinversión

Las reglas de reinversión 401 (a) son similares a lo que son para la reinversión de otros planes de jubilación con protección fiscal. Puede transferir los ingresos del plan al plan calificado de otro empleador (si el futuro empleador acepta dichos reinversiones) o a una cuenta de IRA autodirigida.

Las siguientes excepciones se aplican a las reinversiones de un plan 401 (a), y son excepciones comunes en todos los planes de jubilación. No puede transferir dinero de las siguientes fuentes:

  • Distribuciones mínimas requeridas
  • Pagos de períodos sustancialmente iguales
  • Distribuciones de dificultades
  • Importes distribuidos para corregir distribuciones excesivas
  • Montos que representan préstamos de su plan
  • Dividendos de los valores emitidos por su empleador (no probable con empleadores gubernamentales o sin fines de lucro)
  • Las primas de seguro de vida pagadas por la sartén

Al igual que en el caso de los planes 401 (k), también puede transferir el saldo del plan a un IRA tradicional, hacer una conversión Roth IRA o una combinación de ambos.

Existe una pequeña complicación con los traspasos 401 (a) si el plan incluye contribuciones antes de impuestos y después de impuestos. Si la reinversión incluye contribuciones después de impuestos, esto representará una base de costo en su IRA. Estos serán fondos que puede retirar gratuitamente del impuesto a la renta, ya que el impuesto ya se pagó sobre ellos durante la fase de contribución.

Una vez que realice retiros de la IRA, la parte de la base del costo no será tributable, pero la porción de contribución antes de impuestos, así como las ganancias de la inversión, estarán sujetos a impuestos como ingreso ordinario. Pero como es el caso con las distribuciones de IRA en general, no puede retirar montos de costo base primero para evitar impuestos. La distribución se prorrateará en todas sus IRA y solo un porcentaje de su retiro estará libre de impuestos.

Cuando se produce una reinversión 401 (a), las contribuciones antes de impuestos y las ganancias a menudo se transfieren a una IRA tradicional, mientras que las contribuciones después de impuestos se transfieren a una Roth IRA.

También es posible transferir el saldo completo a una Roth IRA haciendo una conversión Roth. Este proceso funciona igual que para una conversión Roth de cualquier otro tipo de plan de jubilación protegido por impuestos. Pagará el impuesto ordinario sobre la renta, pero no la multa por retiro anticipado del 10%, en la parte del plan que representa sus contribuciones antes de impuestos y las ganancias acumuladas de la inversión, pero no en las contribuciones después de impuestos.

Advertencia sobre el método de transferencia 401 (a). Al transferir fondos de jubilación de un plan a otro, tiene la opción de realizar una transferencia directa o transferencia indirecta. En una transferencia directa, también conocida como transferencia de fiduciario a fiduciario, los fondos de un plan se transfieren directamente al fideicomisario de otro plan. El dinero nunca toca tus manos, y todo el proceso es perfecto.

Bajo la transferencia indirecta, primero tiene que transferirle el dinero del plan 401 (a). Luego tiene 60 días para transferir los fondos al nuevo plan, de lo contrario los fondos estarán sujetos al impuesto ordinario sobre la renta en el año de distribución, así como también la multa por retiro anticipado del 10% si tiene menos de 59 ½ años.

En el caso de un 401 (a), si usa el método indirecto, el empleador está obligado a retener el 20% del monto de la transferencia para retener impuestos federales. Esto significa que solo podrá transferir el 80% del saldo. Eso dará lugar a una distribución imponible del 20% de los ingresos del plan, a menos que tenga otros activos para hacer una transferencia del 100%.

Aunque la retención del 20% se puede recuperar cuando presenta su impuesto sobre la renta para ese año, si no tiene los fondos para compensar la diferencia entre el saldo del plan y el 80% que recibió, el resultado final será una distribución imponible del 20% descubierto.

Así que asegúrese de hacer una transferencia o conversión Roth de un plan 401 (a), hacer una transferencia directa de fideicomisario a fiduciario, y evitar todo el potencial desastre tributario.

Entonces, están los principios básicos del plan 401 (a), el plan 401 (k) es un primo menos conocido.Si trabajas para una agencia del gobierno, y particularmente en una institución educativa, hay muchas posibilidades de que este sea el plan en el que te encuentres.

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