Mirada más atenta a las nuevas leyes de impuestos sobre sucesiones

Como asesor financiero, hago todo lo posible para mantenerme al día con la ley de sucesiones. Desafortunadamente, las leyes cambian constantemente. Una conversación reciente con un abogado fue una rápida constatación de cuánto ha cambiado en tan poco tiempo. Gracias a la Ley de desgravación fiscal de 2010, ahora tenemos la tasa impositiva sobre el patrimonio más baja en 80 años, con algunas reglas nuevas a tener en cuenta y algunas opciones y opciones muy interesantes que afectan la planificación patrimonial.

Nuevas leyes de impuestos de sucesiones

los el impuesto federal a la herencia es ahora del 35% con una exención individual de $ 5 millones. Esto es cierto para 2011 y 2012: después de 2012, las tasas de impuestos a las propiedades podrían cambiar.

La nueva exención de $ 5 millones es portátil. Es decir, los ejecutores tienen la opción de transferir una exención impositiva individual no utilizada de $ 5 millones (a la muerte de uno de los cónyuges) a un cónyuge sobreviviente. Entonces, con esta nueva portabilidad, una pareja casada podría transferir hasta $ 10 millones de activos sin incurrir en impuestos federales sobre el patrimonio.

En 2011, las haciendas pueden someterse a imposición según las nuevas reglas o las reglas de 2010. Así es, un ejecutor tiene una opción. El ejecutor puede elegir:

• Someta el patrimonio a las normas federales de 2011 (35% de impuesto sobre la herencia, exención de 5 millones de dólares sobre bienes, aumento de la base de activos apreciados según la regla 1014 del IRC)
• Sujete el patrimonio a las normas federales de 2010 (0% de impuesto sobre el patrimonio y la base de prórroga modificada de $ 1.3 millones para activos apreciados en el patrimonio, que se convierte en $ 3 millones para activos que pasen a un cónyuge sobreviviente).

Las propiedades que valen más de $ 5 millones tendrán que considerar muchos factores para determinar qué elección les dará menos carga impositiva.

La exención del impuesto federal sobre donaciones se establece en $ 5 millones hasta 2012.

Esta es una fantástica desgravación fiscal. Los contribuyentes adinerados ahora pueden planear transferir cantidades significativamente mayores de riqueza dentro de sus tiempos de vida sin activar el impuesto a las donaciones. Esta exención de $ 5 millones es individual y portátil, lo que significa que las parejas podrían potencialmente regalar hasta $ 10 millones a los herederos.

La exclusión anual del impuesto de regalo es nuevamente de $ 13,000 en 2011, por lo que un contribuyente puede donar hasta $ 13,000 cada uno a un número ilimitado de personas este año, con la exclusión de por vida de $ 5 millones en mente. (Esos regalos pueden incluir matrícula y pagos por atención médica).

Las donaciones caritativas de IRA están nuevamente permitidas.

Esta no es una ley de impuestos al patrimonio per se, pero tiene en cuenta la planificación patrimonial y sin duda vale la pena señalarla. Las reinversiones caritativas de IRA han regresado en 2011 (aún no sabemos si estarán disponibles en 2012). Puede que haya menos incentivos financieros para que las familias realicen estas reinversiones debido a la exclusión de los impuestos a las donaciones y al patrimonio mucho mayor este año, pero otros actuarán en base a su altruismo.

La reinversión caritativa de IRA le permite a un propietario de IRA de 70 años y medio hacer una donación de hasta $ 100,000 en activos IRA a una o más organizaciones benéficas u organizaciones sin fines de lucro calificadas (una medida que puede contar para su RMD anual). Tiene que ser una transferencia directa - el regalo debe pasar directamente de un patrocinador IRA a la caridad. El titular de la cuenta IRA no obtiene una deducción de impuestos, pero él o ella puede evitar el impuesto sobre la renta en la distribución.

• Los obsequios caritativos de IRA hechos en enero de 2011 pueden contar para 2010. La nueva ley establece que si realiza una transferencia de IRA caritativa en enero de 2011, puede optar por informar la transferencia en su declaración federal de 2010. Además, puede hacer otra transferencia caritativa de IRA de hasta $ 100,000 en algún otro momento en 2011 para el beneficio de su declaración federal de 20117.

El GST está de vuelta.

El impuesto a la transferencia por salto de generación fue 0% en 2010, pero regresa a 35% en 2011. La exención de GST se establece en $ 5 millones para 2011 y estará indexada a la inflación para 2012.

A la luz de estos interesantes desarrollos, podría ser el momento de revisar su estrategia de planificación patrimonial.

Citaciones

• 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
• 2 en línea.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [20/12/10]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [20/12/10]
• 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [29/12/10]
• 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
• 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
• 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
• 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-the-wealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-the-new-year/ [12 / 23/10]
• 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]